Бухгалтерское сопровождение юридических лиц в Москве

При регистрации ООО впервые, встает вопрос о выборе системы налогообложения. Выбор системы налогообложения для ООО зависит от нескольких факторов. Это решение определяет размеры налоговых отчислений, количество предоставляемой в государственные органы отчетности, способ ведения бухгалтерского учета. Наиболее популярными, на сегодняшний день, системами налогообложения для ООО являются: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя должно особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, которая будет в дальнейшем применяться, так как именно от нее будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учета. Наиболее востребованными, на сегодняшний день, системами налогообложения для ИП являются: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), реже общая система налогообложения (ОСНО).

Самая востребованная система налогообложения, применяемая большинством компаний. Ведение бухгалтерского учета с применением ОСНО сложнее, чем применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или упрощенной системы налогообложения (УСН).

Компании и индивидуальные предприниматели применяющие ОСНО являются плательщиками следующих налогов:

• НДС (ставка 18%, 10% или иная в зависимости от объекта реализации).
• налог на прибыль для юридических лиц (ставка 20%) или налог на доходы для индивидуальных предпринимателей (ставка 13%);
• налог на имущество (ставка 2,2%);

Для многих компаний и предпринимателей общая система не является оптимальной из-за значительной налоговой нагрузки и большого количества отчетности. Зачастую компании вынуждены ее использовать, так как не могут применять другие системы налогообложения из-за различных ограничений.

Упрощенная система налогообложения относится к специальным налоговым режимам и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными действующим законодательством РФ. Главная цель введения специальных налоговых режимов - сделать доступным ведение своего бизнеса. УСН самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов уплачивается всего один налог.

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего будете выплачиваться налог):

• доходы — установлена налоговая ставка от 1 до 6%;
• доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.

Существуют ограничения для применения упрощенной системы налогообложения.

Ответить на этот вопрос можно, оценив рентабельность бизнеса по конкретным показателям выручки и расходов, учитывая особенности.

При общем расчете и примерном определении планируемых доходов и определении подтвержденных расходов можно воспользоваться следующим расчетом:

• УСН «доходы» выгоднее применять, если небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.
• УСН «доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 60–70% от доходов, расходы можно легко подтвердить и планируется, что расходы будут регулярными.

Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения (ЕНВД) вправе применять компании и индивидуальные предприниматели только, когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, компании освобождаются от уплаты: налога на прибыль и налога на имущество, а ИП - от НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Организации и ИП так же не признаются плательщиками НДС в отношении деятельности, связанной с уплатой ЕНВД, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке.

С 2011 года Министерство финансов рассматривает законопроект об отмене единого налога на вмененный доход. С 01.01.2011 г. ИП, ранее использовавшим ЕНВД, предложено перейти на патентную систему налогообложения. По данным на 31 декабря 2013 года, полная отмена ЕНВД состоится в 2018 году.

Патентная система налогообложения относится к специальным налоговым режимам и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными действующим законодательством РФ.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников, по всем видам деятельности, не должна превышать 15 человек.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, применить патентную систему налогообложения на год можно только с начала года.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате: налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, НДС (за исключением подлежащего уплате: при некоторых видах предпринимательской деятельности, при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении операций, облагаемых в соответствии с действующим законодательством РФ).